Prawo podatkowe:

Prawo podatkowe – listopad 2024

• Podatnik może skorzystać z ulgi B+R tylko na własną działalność badawczo-rozwojową
• Interpretacja ogólna MF w sprawie niektórych warunków stosowania zwolnienia dywidendowego z art. 22 ust. 4 uCIT
• Jeżeli celem nadrzędnym fundacji rodzinnej jest zabezpieczenie finansowe beneficjentów, to wniesienie do niej akcji spółki kapitałowej, a następnie sprzedaż tych akcji w celu uzyskania środków na inwestycje w nieruchomości, nie podlega klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania z art. 119a OrdPod
• Przedsiębiorca wynajmujący w ramach działalności gospodarczej lokal mieszkalny na cele mieszkaniowe zobowiązany jest do zapłaty podatku od nieruchomości według najniższej stawki
• Płatnika podatku u źródła obowiązuje treść umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w jej brzmieniu w języku angielskim
• Globalny podatek minimalny od 1 stycznia 2025 r.
• Małe przedsiębiorstwa z siedzibą w Polsce oraz innym kraju członkowskim UE będą zwolnione z VAT
• Nowelizacja ustawy o podatku rolnym, o podatkach i opłatach lokalnych oraz o opłacie skarbowej

Prawo podatkowe – październik 2024

• Wymiana udziałów ze spółką kapitałową w organizacji jest transakcją neutralną podatkowo
• Wypłata pożyczki na podstawie umowy zawartej w okresie przed opodatkowaniem tzw. estońskim CIT stanowi ukryty zysk
• Nieodpłatne udostępnienie pracowników innemu podmiotowi gospodarczemu jest opodatkowane VAT
• Zwrot kosztów związanych z programem motywacyjnym zorganizowanym przez organizatora (spółkę dominującą) na rzecz pracowników spółki zależnej podlega opodatkowaniu VAT
• Globalny podatek wyrównawczy – projekt w Sejmie
• Kasowy PIT dla małych podatników od 1 stycznia 2025 r.
• Rząd przyjął projekt nowelizacji przepisów o podatku od nieruchomości

Prawo podatkowe – wrzesień 2024

• W przypadku leasingu operacyjnego leasingobiorca może w całości zaliczać uiszczane opłaty do kosztów uzyskania przychodu i nie ma do nich zastosowania limit z art. 15c uCIT dotyczący kosztów finansowania dłużnego
• Utworzenie podatkowej grupy kapitałowej daje prawo do zwolnienia z podatku minimalnego przez okres trzech lat
• Datio in solutum wyklucza amortyzację podatkową goodwill (wartości firmy)
• Brak należytej staranności przy weryfikacji kontrahenta podstawą do odmowy zastosowania stawki 0% przy WDT
• Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia nie generuje przychodu u pozostałych wspólników na gruncie ustawy o PIT
• Wydanie przez organ podatkowy decyzji o solidarnej odpowiedzialności członka zarządu wraz ze spółką z o.o. w siódmym dniu od momentu wszczęcia postępowania narusza art. 123, art. 192 i art. 200 § 1 OrdPod
• Plany uszczelnienia zasad opodatkowania fundacji rodzinnej
• Projekt nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych PIT i CIT

Prawo podatkowe – sierpień 2024

• Połączenie spółek córek bez wydania nowych udziałów lub akcji jest neutralne podatkowo
• Umowa leasingu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części (ZPC) nie jest umową leasingu w rozumieniu art. 17a pkt 1 uCIT
• Skorygowanie faktury przez podatnika po tym, jak organ podatkowy zawiadomił go o zamiarze wszczęcia kontroli i wykrył wystawienie tzw. „pustych faktur” nie może być uznane za skuteczne uchylenie się od konsekwencji przewidzianych w art. 108 uVAT
• Dopłata dokonana przez jednego wspólnika na rzecz drugiego wspólnika mająca na celu wyrównanie należnego mu udziału w likwidowanej spółce jawnej nie jest przychodem podatkowym
• Raportowanie schematów podatkowych zgodne z prawem UE
• Projekt nowej wersji formularza PIT-8AR.
• Nowe wzory wniosków o wydanie interpretacji ogólnej i indywidualnej.

Prawo podatkowe – lipiec 2024

• Najem krótkoterminowy obiektów noclegowych jako dozwolona działalność fundacji rodzinnych korzystająca ze zwolnienia z CIT
• Powtarzalne świadczenia niepieniężne wykonywane przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. są bez podatku VAT
• Przekazanie nieodpłatnie praw w spółce cywilnej jednemu ze wspólników jako czynność nieobjęta VAT
• Cesja praw z umowy deweloperskiej z 23% VAT
• Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania i wpłaty PIT od zaliczek wypłacanych wspólnikom – komplementariuszom w toku roku podatkowego na poczet ich udziału w zysku
• Spółka przejmująca majątek spółki dzielonej ma prawo skorzystać z ochrony, którą przewidują interpretacje indywidualne i opinie o stosowaniu preferencji wydane dla spółki dzielonej
• Projekt nowelizacja ustawy VAT – rejestracja w Polsce da zwolnienie podmiotowe z VAT w innych krajach UE

Prawo podatkowe – czerwiec 2024

• Spółka ma prawo zaliczyć w koszty podatkowe wydatek, który poniosła za swojego podwykonawcę
• Podatek wykazany na fakturze VAT od dostawcy, którego zasadność odliczenia zakwestionował organ podatkowy
• Nie ma obowiązku korygowania do zera wystawionych przedwcześnie faktur VAT
• Wypłata świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej będących jej fundatorami może być częściowo opodatkowana PIT
• Spółka w likwidacji nie prowadząca działalności gospodarczej nie płaci podatku od nieruchomości od budowli, a w odniesieniu do gruntów i budynków może zastosować niższą stawkę
• Oddział zagranicznej firmy to nie mikroprzedsiębiorca
• Pisma w sprawie WIS, WIA, WIP i WIT wyłącznie w formie elektronicznej
• Nowe obowiązki dla sprzedających przez Internet i platform internetowych
• Projekt ustawy o podatkach i opłatach lokalnych - katalog budowli w załączniku do ustawy

Prawo podatkowe – maj 2024

• Wartość środków pieniężnych wniesionych do fundacji rodzinnej pomniejsza przychód w przypadku jej rozwiązania
• Wszystkie zamówienia składane w ramach wykonania umowy ramowej należy traktować jako jednorazową transakcją handlową
• Przepisów o uldze na ekspansję nie należy interpretować rozszerzająco
• Wniesienie przez fundację rodzinną aportem nieruchomości do spółki jest opodatkowane 25 proc. podatkiem CIT
• Podatnik może udokumentować w jednej fakturze VAT dwie lub więcej czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje w różnych momentach
• Wyrok TSUE w sprawie ustalenia podstawy opodatkowania VAT w przypadku wniesienia aportu
• Instrumentalne wszczęcie postępowania o przestępstwo lub wykroczenie skarbowe może mieć miejsce nie tylko wtedy, gdy między wszczęciem postępowania karnoskarbowego a terminem przedawnienia zostało mniej niż trzy miesiące
• Projekt ustawy o globalnym podatku minimalnym.
• Projekt ustawy wprowadzającej tzw. kasowy PIT.
• KSeF będzie obowiązkowy od 1 lutego 2026 r.

Prawo podatkowe – kwiecień 2024

• Usługi pośrednictwa nie są objęte podatkiem u źródła
• Niepodzielony zysk wypracowany przez wspólników spółki cywilnej po przekształceniu w spółkę z o.o. bez opodatkowania
• Fundacja rodzinna może inwestować w spółki SCSp
• Wydatki na integrację współpracowników nie stanowią kosztów podatkowych
• Działalność gospodarcza prowadzona w Polsce przez irlandzkiego rezydenta podatkowego spełnia definicję stałej placówki (zakładu) i powinna być w Polsce opodatkowana
• Zwrot nadpłaty podatku VAT w sprzedaży konsumenckiej
• Uchylenie przez sąd uchwały o podwyższeniu kapitału spółki nie powoduje nadpłaty w podatku PCC, lecz jego zwrot bez oprocentowania
• Wspólnik dwuosobowej spółki z o.o. posiadający 99 proc. udziałów nie podlega ubezpieczeniom społecznym
• Zmiana definicji budowli i w zakresie doprecyzowania zasad opodatkowania garaży.
• Zmiany w tzw. „podatku Belki”.
• Zaczynają się prace nad ustawą o REIT-ach.
• Projekt ustawy tzw. deregulacyjnej w zakresie prawa podatkowego.

Prawo podatkowe – marzec 2024

• Spółka z o.o. powstała w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej może korzystać z 9% stawki podatku CIT w razie spełnienia kryterium małego podatnika
• Treść przelewu bankowego zastępuje oświadczenie o wyborze formy opodatkowania
• Ulga na działalność badawczo-rozwojową obejmuje wynagrodzenie za okres usprawiedliwionej nieobecności pracownika w pracy (np. z powodu urlopu)
• Zastosowanie przez wystawcę faktury VAT zawyżonej stawki podatku nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego
• Fundacja rodzinna nie podlega klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania
• Projekt ustawy regulującej kwestię raportowania przez e-Platformy
• Projekt ustawy wdrażającej przepisy o globalnym podatku minimalnym

Prawo podatkowe – luty 2024

• Fundusze inwestycyjne zamknięte płacą CIT od dochodów ze sprzedaży lub najmu budynków na ogólnych zasadach
• Opłata za udzieloną sublicencję jako przychód z zysków kapitałowych
• Zwrot kosztów ładowania samochodu elektrycznego nie jest przychodem dla pracownika
• Sprzedaż nieruchomości rolnej pod przyszłą inwestycję bez podatku VAT
• Odpowiedzialność członka zarządu za zaległości podatkowe spółki – pytanie prejudycjalne
• Wakacje od składek dla przedsiębiorców w 2024 r. – konsultacje projektu ustawy.
• Odroczenie terminu wejścia w życie Krajowego Systemu e-Faktur.

Prawo podatkowe – styczeń 2024

• Spłaty dokonywane przez spółkę dominującą z tytułu przystąpienia do długu spółki zależnej nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
• Nieodpłatna służebność przesyłu bez podatku CIT
• Przemieszczenie własnych towarów w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów z obowiązkiem wystawienia faktury VAT
• Zakup usługi ubezpieczenia we własnym imieniu, lecz na rzecz spółki zależnej, podlega uVAT
• Zawarcie umowy powierniczej bez podatku od czynności cywilnoprawnych
• Wzrosły kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe.
• KAS przygotuje zeznania podatkowe dla przedsiębiorców.

Prawo podatkowe – grudzień 2023

• Brak możliwości zaliczenia przez bank do kosztów uzyskania przychodu wypłat na rzecz kredytobiorcy w związku z sądowym unieważnieniem umowy kredytu
• Wykonywanie na rzecz spółki powtarzających się świadczeń nie daje podstawy do zryczałtowanych kosztów
• Nieostre określenie w umowie spółki udziałów partnerów w zysku spółki nakazuje uznanie ich za równe
• Zbycie prawa do przyszłego przychodu z realizowanego przedsięwzięcia jest odpłatnym świadczeniem podlegającym opodatkowaniu VAT
• Przy sprzedaży nieruchomości lub udziału w nieruchomości, również niewykorzystywanej w prowadzonej działalności gospodarczej, spółka kapitałowa działa w charakterze podatnika VAT
• Zmiany w podatku od czynności cywilnoprawnych (uPCC) od 1 stycznia 2024 r.
• Podwyżka podatków i opłat lokalnych.

Prawo podatkowe – listopad 2023

• Konsekwencje w CIT przystąpienia fundacji rodzinnej do spółki cywilnej
• Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie jest ukrytym zyskiem, jeżeli nie przekracza ono wartości wkładu wniesionego przez wspólnika na pokrycie kapitału zakładowego w spółce i nie jest finansowane z zysku spółki
• Spółka jawna przestaje być podatnikiem CIT, gdy jej wspólnikami stają się wyłącznie osoby fizyczne
• Wartość przyznanego pracownikowi pakietu medycznego nie stanowi dla niego przychodu w części dotyczącej medycyny pracy i badań profilaktycznych
• Umowa cash poolingu bez podatku od czynności cywilnoprawnych
• Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) udostępniła kreator wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej.
• Ministerstwo Finansów opublikowało projekty nowych formularzy CIT-8FR oraz CIT/F dotyczące fundacji rodzinnych.
• Podatek minimalny CIT od 1 stycznia 2024 r.

Prawo podatkowe – październik 2023

• Dywidenda zwolniona z CIT także przy wypłacie na rzecz właściciela należności za pośrednictwem spółki zależnej
• Zbycie przedsiębiorstwa podatnika na ryczałcie z różnymi stawkami podatku
• Ryczałt za używanie prywatnego samochodu do celów służbowych nie stanowi przychodu dla pracownika
• Pracodawca działający w dobrej wierze co do zasady nie odpowiada za wystawioną przez pracownika pustą fakturę VAT
• Skorygowanie tzw. pustej faktury już po tym, gdy jej wystawienie zostało wykryte i udokumentowane przez organ podatkowy, nie daje podstaw do odstąpienia od zastosowania konsekwencji wynikających z art. 108 uVAT
• Ministerstwo Finansów opublikowało projekt objaśnień do przepisów o uldze na ekspansję oraz o podatku u źródła (WHT).
• Nowe rozporządzenie Komisji Europejskiej w sprawie międzynarodowych standardów rachunkowości.

Prawo podatkowe – wrzesień 2023

• Wniesienie przedsiębiorstwa do spółki komandytowej bez 9% uCIT
• Zbycie wierzytelności własnej stanowi przychód podatkowy w kwocie netto
• Wniesienie do fundacji rodzinnej składników majątkowych w celu pokrycia funduszu założycielskiego nie stanowi przychodu podatkowego
• Pokrywane przez kontrahentów koszty zwrotu nieodebranych zamówień to odszkodowanie nie podlegające VAT
• Bez pracowników nie ma zorganizowanej części przedsiębiorstwa i wyłączenia z VAT
• Zapłata podatku od dochodów z niezrealizowanych zysków (tzw. exit tax) odroczona o kolejne dwa lata.
• Szef KAS będzie oceniał transgraniczne przekształcenia, podziały i połączenia spółek.

Prawo podatkowe – sierpień 2023

• Moment podjęcia uchwały o podziale zysku decyduje o wysokości stawki ryczałtu od dochodów spółek (estoński CIT)
• Wydatki związane z przegranym procesem nie stanowią kosztu podatkowego
• Termin na złożenie oświadczenia o wyborze opodatkowania tzw. podatkiem liniowym liczy się od dnia osiągnięcia pierwszego przychodu na terenie Polski
• Doręczenie kopii decyzji jest bezskuteczne
• Brak jednolitego stanowiska NSA w przedmiocie stawki podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców wynajmujących lokale mieszkalne
• Prezydent RP podpisał ustawę wprowadzającą obowiązek wystawiania faktur poprzez Krajowy System e-Faktur (KSeF).
• Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ewidencji prowadzonej przez członków grupy VAT.

Prawo podatkowe – lipiec 2023

• Zapłata z góry całej kwoty za zamówiony towar nie jest zaliczką
• Kara umowna z tytułu odstąpienia od umowy może być kosztem uzyskania przychodu
• Faktura zaliczkowa zapłacona z opóźnieniem nie staje się pusta
• Zakup nieruchomości nie objętej VAT bez zwolnienia z VAT
• Definicja budowli niezgodna z Konstytucją
• Wejście w życie pakietu zmian w VAT -tzw. SLIM VAT 3.
• Zmiana zasad opodatkowania przez małżonków tzw. najmu prywatnego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Prawo podatkowe – czerwiec 2023

• Dodatkowe nieodpłatne świadczenie jako przychód zleceniobiorcy
• Wydatki z tytułu czynszu za najem majątku prywatnego podatkowym kosztem pomimo zapłaty na rachunek spoza tzw. białej listy
• Organ podatkowy może odmówić przedsiębiorcy prawa do odliczenia podatku naliczonego tylko po spełnieniu określonych warunków
• Dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT nie może być przedmiotem decyzji o zabezpieczeniu
• Pełnomocnictwo szczególne trzeba składać do akt postępowania na każdym jego etapie
• Podatnikowi należą się odsetki za cały okres nadpłaty podatku wynikającej z wyroku TSUE
• Płatnik nie jest zobowiązany do porównywania różnych wersji językowych UPO
• Odwołanie stanu zagrożenia epidemicznego – skutki podatkowe.
• Zmiany w PCC przy zakupie nieruchomości.

Prawo podatkowe – maj 2023

• Podstawa opodatkowania w podatku od przychodów z budynków bez odpisów amortyzacyjnych
• Nie każda darowizna w ramach CSR (strategii społecznej odpowiedzialności biznesu) stanowi koszt uzyskania przychodów
• Podatek liniowy możliwy również w przypadku świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy
• Odliczanie VAT z faktur otrzymanych przed rejestracją VAT
• Mechanizm podzielonej płatności (split payment) także przy płatnościach w walucie obcej
• E-faktury będą obowiązkowe od lipca 2024 r.
• Globalne minimalne opodatkowanie (global minimum tax) coraz bliżej.

Prawo podatkowe – kwiecień 2023

• Przy opodatkowaniu przychodów wspólników spółki komandytowej można odliczyć CIT spółki także za okres przed przekształceniem spółki jawnej w komandytową
• Koszty doradztwa przy zbyciu udziałów mogą być kosztem podatkowym
• Deweloper działający jako inwestor bez prawa do ulgi na ekspansję
• Udzielanie pożyczek to świadczenie usług zwolnione z VAT
• Ustawa o COVID nie zawiesiła biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych
• Odwrócone obciążenie VAT w obrocie energią elektryczną i gazem.
• Ryczałt wypłacany przez pracodawcę za pracę zdalną nie jest przychodem dla pracownika.

Prawo podatkowe – marzec 2023

• Obowiązki dla płatnika dywidendy
• Opłata za korzystanie ze znaku towarowego objęta podatkiem u źródła
• Wydatki na usługi świadczone przez małżonka (przedsiębiorcę) jako koszt podatkowy
• Polskie wyłączenie z VAT jest zgodne z dyrektywą
• Brak akceptacji noty korygującej nie pozbawia prawa do odliczenia VAT
• Zmiana unijnych przepisów celnych.
• Podatek od zbiórek na razie nie uchwalony.

Prawo podatkowe – luty 2023

• Wsteczna korekta stawek amortyzacyjnych jest dopuszczalna
• Przejęcie spółki osobowej przez spółkę kapitałową bez CIT
• Ponoszone przez pracodawcę koszty legalizacji pracy są przychodem dla pracownika-cudzoziemca
• Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego bez konsekwencji w VAT
• Na podstawie art. 45 uKAS organ podatkowy nie może żądać informacji, które może pozyskać we własnym zakresie
• Pakiet SLIM VAT 3.
• Komplementariusz z ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym.

Prawo podatkowe – styczeń 2023

• Koszty spotkania z kontrahentami mogą być kosztami uzyskania przychodu
• Koszty kwalifikowane w uldze B+R
• Rozliczenia bezgotówkowe z tytułu wynajmu mieszkania własnemu pracownikowi ze zwolnieniem z prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej
• Uproszczenie dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej tylko w sytuacji prawidłowo opisanej faktury
• Oprocentowanie nadpłaty podatku po wyroku TSUE
• Zmiany w stawkach VAT w 2023 r.
• Zmiany w składaniu przez podatników PIT-2.
• VAT w epoce cyfrowej – projekt zmian.

Prawo podatkowe – grudzień 2022

• Uzyskany od ubezpieczyciela zwrot wypłaconego odszkodowania nie jest przychodem
• Brak możliwości wspólnego rozliczenia małżonków, gdy jedno z nich korzysta z opodatkowania tzw. podatkiem liniowym
• Nierzetelna faktura VAT bez możliwości rozliczenia w PIT
• Pojazd niespełniający definicji pojazdu samochodowego ze 100% odliczeniem podatku naliczonego
• Brak obowiązku zapłaty akcyzy w przypadku najmu samochodu
• Wzrost wysokości kar za wykroczenia i przestępstwa skarbowe w 2023 r.
• Zwolnienie z PIT dla tzw. frankowiczów przez kolejne dwa lata.

Prawo podatkowe – listopad 2022

• Wartość niespłaconych pożyczek nie stanowi dla spółki na dzień jej likwidacji przychodu podatkowego
• Zapłata przez inwestora wynagrodzenia na rzecz podwykonawcy kosztem podatkowym
• Kara umowna jako koszt uzyskania przychodu
• Cesja leasingu generuje przychód dla leasingobiorcy
• Likwidacja firmy zobowiązuje do korekty VAT
• Objaśnienia podatkowe w zakresie grup VAT.
• Nowa wersja testowa aplikacji KSeF.

Prawo podatkowe – październik 2022

• Nie można umorzyć spornej wierzytelności
• Przekształcenie spółki w trakcie roku podatkowego a pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego po stronie komplementariusza
• Umowa handlowa może być uznana za fakturę VAT
• Brak zapłaty należnego VAT-u po stronie sprzedawcy nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego
• Decyzję o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej doręcza się na adres zamieszkania
• Wydłużenie działania tarczy antyinflacyjnej.
• Zmiany w zakresie CIT (w zakresie tzw. Polskiego Ładu).

Prawo podatkowe – wrzesień 2022

• Nie zawsze trzeba zamykać księgi rachunkowe przy połączeniu spółek
• Koszty zakupów realizowanych między spółką cywilną a jej wspólnikiem nie są podatkowym kosztem
• Odsetki od pożyczek uwzględnia się przy ustalaniu proporcji z art. 90 uVAT
• Powierzchnia użytkowa budynku dla potrzeb podatku od nieruchomości
• Ocena w zakresie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów podlega interpretacjom podatkowym
• Wyższe kwoty zwolnienia w podatku od spadków i darowizn.
• Internetowy handel pod nadzorem fiskusa.

Prawo podatkowe – sierpień 2022

• W CIT nie ma progresji
• Nie każda restrukturyzacja pozbawia prawa do estońskiego CIT
• Przedawniony dług opodatkowany w momencie podniesienia zarzutu przedawnienia
• Wpłata wadium opodatkowana z chwilą wygrania przetargu
• Pożyczka kryptowaluty bez PCC
• Nowe reguły wydawania informacji o stawkach VAT, akcyzy i cła – najważniejsze założenia.
• SLIM VAT 3 – projekt w fazie konsultacji publicznych.

Prawo podatkowe – lipiec 2022

• Usługi reklamowe nabywane od podmiotu powiązanego z limitem kosztowym
• Dodatkowa edukacja również z obowiązkowym PIT
• Zmiana formy prowadzenia działalności gospodarczej nie ma wpływu na korzystanie z opodatkowania podatkiem liniowym
• Współwłaściciel samochodu zaliczy 20% wydatków do kosztów uzyskania przychodu
• Zarządzający spółką nie zawsze jest podatnikiem VAT
• Skarbówka z większym dostępem do kont od 1 lipca.
• Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane dopiero w 2024 r.
• Polski Ład 2.0 – kolejne zmiany przepisów podatkowych.

Prawo podatkowe – czerwiec 2022

• Zbycie wierzytelności odpisanej jako nieściągalna skutkuje korektą kosztów uzyskania przychodów
• Darmowe polisy ubezpieczeniowe bez PIT
• Wykreślenie z rejestru VAT nie wymaga wydania decyzji, ale przed dokonaniem takiej czynności należy rozpatrzyć wyjaśnienia podatnika
• Faktyczne władztwo nad zapleczem technicznym i personalnym w Polsce jako przesłanka stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej dla potrzeb VAT
• Można dziedziczyć koszty podatkowe
• Zapowiedź zmian w kilometrówkach.
• Wyznaczenie Naczelnika Zachodniopomorskiego US w Szczecinie do wykonywania zadań szefa KAS w zakresie przyjmowania i obsługi sprawozdań finansowych.

Prawo podatkowe – maj 2022

• Wynagrodzenie wypłacone dalszemu podwykonawcy także kosztem
• Koszty paliwa w ryczałcie za korzystanie ze służbowego auta
• Członek zarządu odpowiada również za sankcyjny VAT
• Dodatkowe usługi nie zawsze łącznie z leasingiem
• Kwestie związane z obowiązkiem informowania o schemacie podatkowym (MDR) mogą być przedmiotem indywidualnej interpretacji podatkowej
• Kolejna podwyżka odsetek za zaległości podatkowe.
• Koniec stanu epidemii – zmiany w przepisach podatkowych.

Prawo podatkowe – kwiecień 2022

• Koszty remontu są od razu kosztem
• Umorzona przez bank kwota kredytu nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu
• Nie ma VAT od transgranicznego zbycia ZCP
• Podatnik nie ponosi konsekwencji za błędy fiskusa
• Darowizna przekazana bezpośrednio na konto wierzyciela osoby obdarowanej nie daje podstaw do zwolnienia z podatku
• Nowe przepisy wprowadzające automatyzację załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową (KAS).
• Nowelizacja podatkowa w ramach tzw. „Polskiego Ładu”.

Prawo podatkowe – marzec 2022

• Brytyjska dywidenda bez zwolnienia z podatku
• Moment uzyskania przychodu przy stosowaniu tzw. systemu kafeteryjnego
• Przechowywanie faktur w formie elektronicznej jest wystarczające do odliczenia VAT
• Kto zapłaci PIT, nie może zrzucać odpowiedzialności na płatnika
• Dodatnia wartość firmy (goodwill) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych
• Nowe terminy dla podatników CIT-8.
• Zmiany w zaliczkach na PIT – nowelizacja „Polskiego Ładu”.

Prawo podatkowe – luty 2022

• Wynagrodzenie wspólników jest kosztem dla spółki
• Nie każdy wynik pracy to dzieło
• Świadczenia z porozumień zbiorowych nie korzystają ze zwolnienia z PIT
• Wprowadzenie właściwych procedur związanych z korzystaniem z samochodów służbowych umożliwia pełne odliczenie VAT
• Darowizna udziału w nieruchomości może być bez podatku
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 grudnia 2021 r. w sprawie korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur.
• Tarcza antyinflacyjna 2.0.
• SLIM VAT 3 – etap konsultacji.

Prawo podatkowe – styczeń 2022

• Dla określenia statusu małego podatnika liczy się tylko okres, w którym podmiot był podatnikiem CIT
• Zwrot kosztów za dojazdy taksówkami w celach służbowych nie stanowi przychodu pracownika
• Podmiot będący płatnikiem przy podatku od wygranej w konkursie
• Podatnik nie odpowiada za nieprawidłowości u kontrahenta
• Przepisy o MDR są przedmiotem interpretacji indywidualnej
• Nowe wzory formularzy CIT.
• Projekt KE przepisów wprowadzających minimalną stawkę podatku CIT.

Prawo podatkowe – grudzień 2021

• Wydatki związane z unieważnieniem umowy kredytowej to podatkowy koszt dla banku
• Wymiana udziałów spółki w organizacji też bez PIT
• Płatność wynagrodzenia w ratach nie odracza zapłaty VAT
• Opodatkowanie gruntów farmy fotowoltaicznej
• Nadpłata podatku podlega oprocentowaniu od dnia jej powstania
• Zmiana ustawy o podatku akcyzowym oraz ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej – jako tzw. element tarczy antyinflacyjnej – etap legislacyjny.
• Polski Ład z podpisem Prezydenta.

Prawo podatkowe – listopad 2021

• Czas na odliczenie straty dla spółki nie biegnie w PGK
• Pieniądze uzyskane z nieoprocentowanej pożyczki nie stanowią przychodu dla pożyczkobiorcy
• Przychód z tytułu uczestnictwa w spółce cichej jest przychodem z innych źródeł
• Brak VAT-u przy zwrocie wywłaszczonej nieruchomości
• Zbiorniki (np. silosy) jako budowle w rozumieniu przepisów o podatku od nieruchomości
• Dokonanie zwrotu nadpłaty podatku nie wyklucza późniejszego uznania nadpłaty za nienależną
• Możliwość uzyskania transgranicznych interpretacji w zakresie podatku VAT.
• Nowe rozporządzenie w sprawie wystawiania faktur VAT.

Prawo podatkowe – październik 2021

• Spółka zaliczy do kosztów uzyskania przychodu wydatki na spotkanie integracyjne tylko w części przypadającej na pracowników
• Koszty związane z prowadzeniem bloga w celu świadczenia usług reklamy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów
• Brak opodatkowania ekwiwalentu wypłaconego pracownikowi w związku z pracą zdalną
• Transakcje przeniesienia towarów między małżonkami-przedsiębiorcami jako czynności niepodlegające opodatkowaniu VAT
• Niezgodność polskich przepisów tzw. pakietu paliwowego w VAT z prawem unijnym
• Zlecenie prowadzenia księgowości nie zwalnia z odpowiedzialności za zaległości podatkowe spółki
• Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, wdrażającą Krajowy System e-Faktur.
• Nowe zasady komunikacji między podatnikiem a organami podatkowymi – nowelizacja ordynacji podatkowej.

Prawo podatkowe – wrzesień 2021

• Spółka z o.o. nie zaliczy do kosztów uzyskania przychodu wydatków na odszkodowanie dla byłego pracownika wynikające z zatwierdzonej przez sąd ugody mediacyjnej
• Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania i wpłaty PIT od zaliczek wypłacanych wspólnikom-komplementariuszom w trakcie roku podatkowego na poczet ich udziału w zysku
• Zbycie nieruchomości jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w rozumieniu ustawy VAT
• Opłata za bezumowne korzystanie z nieruchomości może być opodatkowana VAT
• Bez przeprowadzenia postępowania dowodowego nie można uchylić NIP spółki
• SLIM VAT 2 podpisany przez Prezydenta.
• Nowe zasady w sprawie utrwalania obrazu lub dźwięku dla celów kontroli celno-skarbowej.

Prawo podatkowe – sierpień 2021

• Wynagrodzenie dla członka zarządu wynikające z umowy o dzieło stanowi koszt podatkowy spółki, również wówczas, gdy jest on jej udziałowcem
• Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na pokrycie kosztów najmu okazjonalnego nie uprawnia do skorzystania z tzw. ulgi mieszkaniowej
• Zwrot kosztów używania samochodu prywatnego w celach służbowych nie stanowi przychodu pracownika
• Ukryte przed fiskusem wynagrodzenie za usługi podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT należy traktować jako kwotę brutto
• TSUE zbada, czy polskie przepisy o wyłączeniu spod opodatkowania podatkiem VAT transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części są zgodne z Dyrektywą VAT
• O wysokości podatku od silosów rozstrzygnie uchwała siedmioosobowego składu Naczelnego Sądu Administracyjnego, sygn. akt III FSK 1611/21.
• Dyrektor KIS może odmówić wydania interpretacji indywidualnej, z uwagi na wydaną wcześniej interpretację ogólną, ale musi wykazać, że zakres pytania podatnika i przedmiot interpretacji ogólnej się pokrywają
• Zaniechanie poboru podatku dochodowego od dochodów (przychodów) z tytułu umorzenia subwencji finansowej lub finansowania preferencyjnego udzielonych przez Polski Fundusz Rozwoju.
• Najważniejsze zmiany w zakresie PIT, CIT, VAT (w ramach Polskiego Ładu).

Prawo podatkowe – lipiec 2021

• Wydatki na spłatę zadłużenia podmiotu trzeciego nie stanowią kosztu uzyskania przychodu
• Odsetki od pożyczki zaciągniętej na nabycie udziałów stanowią koszty związane z przychodem z zysków kapitałowych
• Wydatki na spłatę spadkobiorcy stanowią koszty uzyskania przychodu
• Usługi rozliczania podatków oraz udzielania licencji na oprogramowanie do zarządzania ryzykiem świadczone na rzecz zarządzającego specjalnym funduszem podlegają zwolnieniu z VAT
• Przedłużenie terminu zwrotu VAT w zakresie całości kwoty zwrotu wymaga uzasadnienia
• Pakiet VAT e-commerce z podpisem Prezydenta.
• Pakiet rozwiązań dla MŚP i strategicznych inwestorów.
• Pakiet rozwiązań dla powrotu kapitału do Polski.
• Plany zaniechania poboru podatku z tytułu umorzenia subwencji finansowej z Tarczy Finansowej PFR.
• Pakiet ulg dla biznesu.

Prawo podatkowe – czerwiec 2021

• Sąd administracyjny jest uprawniony do oceny przesłanek zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego z uwagi na wszczęcie postępowania karnoskarbowego
• Wniosek o interpretację nie może dotyczyć zdarzenia przyszłego, którego zaistnienie jest mało prawdopodobne
• Wymiana udziałów jest neutralna podatkowo również wówczas, gdy udziały zostają nabyte w drodze odrębnych transakcji zrealizowanych z większą liczbą udziałowców
• Spółka komandytowa jest uprawniona do stosowania zwolnienia z podatku zysków wypłacanych na rzecz komandytariusza
• Kwalifikacja przychodu z najmu do danego źródła przychodu zależy od woli podatnika
• Uzależnienie odliczenia podatku naliczonego przy WNT od rozliczenia podatku należnego w trzymiesięcznym terminie jest niezgodne z Dyrektywą VAT
• Projekt tzw. SLIM VAT 2.
• Pakiet ulg wspierających innowacje.
• Proinwestycyjne propozycje Ministerstwa Finansów.
• Kolejne odroczenie obowiązywania przepisów o poborze podatku u źródła.

Prawo podatkowe – maj 2021

• Dofinansowanie wynagrodzeń z FGŚP nie stanowi przychodu z działalności strefowej
• Należności z tytułu wynajmu i dzierżawy serwerów do przechowywania danych nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła
• Ryczałt za korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych obejmuje koszty paliwa
• Nałożenie dodatkowego zobowiązania podatkowego w związku z nieprawidłowościami wynikającymi z błędu podatnika jest niezgodne z Dyrektywą VAT
• Prezentacja założeń tzw. Polskiego Ładu.
• Pakiet VAT e-commerce – projekt ustawy.
• Zmiany w ustawie o podatku akcyzowym.

Prawo podatkowe – kwiecień 2021

• Objaśnienia podatkowe dotyczące korekty cen transferowych oraz metody porównywalnej ceny niekontrolowanej.
• Zakup koncentratorów tlenu oraz pulsoksymetrów jako koszt poniesiony w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów
• Uprzednie porozumienia cenowe wydane wspólnikom a ochrona spółki komandytowej
• Wpływ stanu prawnego nieruchomości na jej wartość rynkową w kontekście PIT
• Rozumienie pojęcia „własnych celów mieszkaniowych” na potrzeby tzw. ulgi mieszkaniowej
• Fiskus nie może żądać odsetek w przypadku opóźnienia w raportowaniu WNT
• Możliwość korekty faktur podczas kontroli podatkowej
• Przedłużenie niektórych terminów na składanie sprawozdań finansowych.
• Przedłużenie terminu na złożenie CIT-8.

Prawo podatkowe – marzec 2021

• Podatkowe skutki wypłaty zysku spółki komandytowej osiągniętego przed dniem, w którym spółka ta stała się podatnikiem CIT
• Podatkowe skutki zmian w umowie leasingu oraz sprzedaży przedmiotu umowy leasingu
• Zbycie nieruchomości nabytej na podstawie testamentowego zapisu windykacyjnego a PIT
• Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości a PIT
• Opłaty za przekształcenie użytkowania wieczystego we własność a VAT
• Kod identyfikujący GTU_10 w ewidencji JPK_VAT przy transakcji sprzedaży lokalu
• Krajowy System e-Faktur i tzw. faktury ustandaryzowane.
• Uchwalenie ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw.
• Przedłużenie terminów do składania CIT-8 i informacji o cenach transferowych.
• Zmiany w podatku akcyzowym.
• Brak obowiązku ustanawiania przedstawiciela podatkowego.

Prawo podatkowe – luty 2021

• Obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych
• Opodatkowanie przychodu z tytułu uzyskania prawa do akcji i uzyskania akcji w ramach programu motywacyjnego
• Ubezpieczenie dla członków organów spółki a obowiązek zapłaty PIT
• Brak obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet udziału w zysku wypłacanych na rzecz komplementariuszy spółki komandytowo-akcyjnej
• Możliwość odliczenia VAT od wynagrodzenia za usługę pozyskania inwestora
• Oznaczenia „TP” przy transakcjach między podmiotami powiązanymi
• Ministerstwo potwierdza: obowiązek składania sprawozdania o terminach zapłaty w transakcjach handlowych przez spółki nieruchomościowe dopiero w 2022 r.
• Dłuższe terminy płatności zaliczek na podatek dochodowy.
• Opublikowanie projektu objaśnień dotyczących SLIM VAT.
• Projekt ustawy o składkach z tytułu reklamy.

Prawo podatkowe – styczeń 2021

• Przesłanki skorzystania przez bank z 9% stawki CIT
• Wydanie występującemu ze spółki wspólnikowi składnika majątku spółki skutkuje powstaniem przychodu, o którym mowa w art. 14 ust. 2e ustawy PIT
• Brak opodatkowania dodatkowych świadczeń na rzecz pracowników w związku z przepisami o przeciwdziałaniu COVID-19
• Bezpłatne udostępnienie pracownikom miejsc parkingowych na nieruchomości pracodawcy nie podlega opodatkowaniu PIT
• Umorzenia części lub całości należności przez wierzyciela na podstawie przepisów covid-owych nie obniża podstawy opodatkowania w podatku VAT
• Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym - Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych.
• Zmiana w opodatkowaniu podatkiem akcyzowym samochodów.
• Plany ukończenia prac nad przepisami o poborze podatku u źródła.
• Kasy fiskalne w 2021 r.

Prawo podatkowe – grudzień 2020

• Otrzymanie przez komandytariusza środków pieniężnych należących do spółki przy jej likwidacji nie stanowi transakcji kontrolowanej
• Otrzymanie i zwrot subwencji z Tarczy Finansowej nie rodzi skutków w podatku dochodowym
• Spółka holdingowa ma prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu usług doradztwa w zakresie badania rynku pod kątem nabycia udziałów w innej spółce
• Podatnik, który zaniechał inwestycji z uwagi na okoliczności niezależne od jego woli, nie jest zobowiązany do korekty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług nabytych w celu dokonania transakcji podlegających opodatkowaniu
• Opodatkowanie spółek komandytowych i regulacje dotyczące spółek nieruchomościowych od 2021 r.
• Przepisy o tzw. estońskim CIT zostały opublikowane.
• Ustawa SLIM VAT podpisana przez Prezydenta.
• Ponowne odroczenie obowiązywania przepisów o poborze podatku u źródła.
• Plany dotyczące wprowadzenia e-faktur.

Prawo podatkowe – listopad 2020

• Pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na zakup dla pracowników leków wzmacniających odporność
• Uregulowanie zobowiązania za dostawę towarów lub świadczenie usług objętych obligatoryjnym split payment w formie potrącenia umownego uniemożliwia zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu
• Kara umowna z tytułu niewykonania umowy może stanowić koszt uzyskania przychodu
• Ograniczenia w korzystaniu z ulgi na złe długi są niezgodne z przepisami unijnymi
• Usługi zarządzania funduszami emerytalnymi nie są objęte zwolnieniem z VAT dla transakcji ubezpieczeniowych
• Zapłata przez franczyzobiorcę opłaty z tytułu wcześniejszego wypowiedzenia umowy franczyzy skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT
• Sprzedaż prowadzona z magazynu położonego w Polsce nie skutkuje automatycznie powstaniem stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium Polski
• Projekt tzw. pakietu SLIM VAT
• Projekty nowelizacji ustaw o PIT i CIT przyjęte przez Sejm
• Nowe wzory deklaracji i informacji PIT

Prawo podatkowe – październik 2020

• Dla celów zastosowania 50-proc. kosztów uzyskania przychodu wartość honorarium autorskiego może być określona na podstawie czasu pracy twórczej w powiązaniu z konkretnym utworem
• Zryczałtowany przychód pracownika z tytułu wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych obejmuje koszt paliwa
• Wartość strat w środkach obrotowych z tytułu wyłudzonych kredytów stanowi dla banku koszt uzyskania przychodu
• Zawarcie umowy przeniesienia własności akcji ze zobowiązaniem do zwrotu własności nie skutkuje powstaniem przychodu u przenoszącego własność akcji
• Świadczenie usług pośrednictwa handlowego w oparciu o model logistyczny dropshippingu dla kontrahentów mających siedzibę poza terytorium Unii Europejskiej nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce
• Wyrażenie zgody na podjęcie działań zmierzających do rozwiązania umowy przedwstępnej stanowi czynność opodatkowaną VAT
• Projekt nowelizacji ustaw o PIT i CIT w Sejmie.
• Projekt ustawy wprowadzającej tzw. estoński CIT przyjęty przez rząd.

Prawo podatkowe – wrzesień 2020

• Warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi mogą odbiegać od warunków przyjmowanych przez podmioty niepowiązane
• Wydatki na nabycie niektórych usług inżynieryjnych świadczonych przez podmiot powiązany podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 15e ust. 1 ustawy o CIT
• Podatnik ma prawo zdecydować, w jakiej kolejności zbywa udziały w celu umorzenia
• Kwota subwencji otrzymanej w ramach Tarczy Finansowej PFR nie stanowi podstawy opodatkowania VAT
• Założenia obszernej nowelizacji ustaw o PIT i CIT

Prawo podatkowe – sierpień 2020

• Wynagrodzenie za usługi audytu jakościowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła
• Pełnienie funkcji członka zarządu spółki zależnej przez członka zarządu jednostki dominującej bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem po stronie spółki zależnej przychodu z nieodpłatnego świadczenia
• Sfinansowanie pracownikom kosztów transportu z miejsca pracy do miejsca zamieszkania taksówkami i samochodami służbowymi nie generuje po ich stronie przychodu do opodatkowania
• Otrzymane i przechowywane w formie elektronicznej potwierdzenie wysyłki korekty faktury jest wystarczającym dowodem uprawniającym do obniżenia podstawy opodatkowania
• Zmiana zasad opodatkowania elektrowni wiatrowych z mocą wsteczną niezgodna z Konstytucją
• Wszczęcie postępowania karnoskarbowego w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego może stanowić nadużycie prawa
• Projekt tzw. estońskiego CIT

Prawo podatkowe – lipiec 2020

• Wydatki na opłaty licencyjne ponoszone na rzecz podmiotów powiązanych za korzystanie ze znaku towarowego podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w całości
• Tworzenie oprogramowania komputerowego stanowi działalność badawczo-rozwojową i umożliwia korzystanie z 5% stawki CIT
• ochód wspólnika spółki osobowej z praw IP można obliczać według proporcji ustalonej jako stosunek przychodów spółki z kwalifikowanego IP do przychodów spółki ogółem z prowadzonej działalności gospodarczej
• Najem szaf serwerowych nie stanowi usługi najmu nieruchomości i nie jest usługą związaną z nieruchomością
• Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz więcej niż jednej osoby podlega opodatkowaniu VAT
• Tarcza antykryzysowa 4.0.
• Nowelizacja ustaw podatkowych.
• Nowe terminy raportowania transgranicznych schematów podatkowych.

Prawo podatkowe – czerwiec 2020

• Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów straty powstałej w wyniku likwidacji środków trwałych w kwocie odpowiadającej nieumorzonej wartości zlikwidowanych środków trwałych
• Pobór podatku u źródła przez zagraniczny zakład polskiego rezydenta podatkowego
• Opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP BOX preferencyjną stawką podatkową
• Spółka zależna jako stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
• Tarcza antykryzysowa 3.0.
• Zaniechanie poboru odsetek za zwłokę od niewpłaconej w terminie daniny solidarnościowej
• Przesunięcie terminów na złożenie IFT-2R
• Przesunięcie terminów wpłaty zaliczek na PIT

Prawo podatkowe – maj 2020

• Odsprzedaż licencji do oprogramowania skutkuje powstaniem przychodu z zysków kapitałowych
• Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym
• Opodatkowanie przychodów uzyskanych w ramach umowy o świadczenie usług zarządzania portfelem inwestycyjnym ASI
• Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży z tytułu świadczonych usług najmu krótkoterminowego przy pomocy kasy rejestrującej
• Stawka VAT przy doliczeniu marży do odsprzedawanych usług
• Pakiet Uzupełniający Tarczę Antykryzysową.
• Zaniechanie poboru odsetek od zaległości podatkowych.
• Kolejne odroczenie stosowania przepisów dotyczących obowiązku poboru podatku u źródła.

Prawo podatkowe – kwiecień 2020

• Wydatki związane z nabyciem udziałów w innej spółce nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z działalności operacyjnej
• Wydatki na usługi pośrednictwa handlowego nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e Ustawy o CIT
• Wydatki ponoszone przez pracodawcę na zapewnienie noclegów dla pracowników stanowią dla nich przychów podlegający opodatkowaniu PIT
• Wydatki poniesione w związku z procesem sądowym nie mogą być uznane za koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży akcji
• Skutki podatkowe w VAT co do udostępnienia lub oddelegowania personelu spółki dominującej do spółki zależnej
• Pakiet Antykryzysowy

Prawo podatkowe – marzec 2020

• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów generowanych w wyniku transakcji giełdowych dokonywanych poza działalnością gospodarczą
• Odstępne płacone przez podmiot odstępujący od umowy nie podlega opodatkowaniu VAT
• Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości kompleksowych środków trwałych, w skład których wchodzą budowle
• Zasady ustalania limitów trwania kontroli podatkowej
• Podatek od słodzonych napojów od 1 lipca 2020r.
• Nowe przepisy w zakresie raportowania schematów podatkowych transgranicznych.

Prawo podatkowe – luty 2020

• Poręczenia udzielane bez wynagrodzenia na rzecz podmiotu powiązanego mogą stanowić nieodpłatne świadczenie
• Ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup usług niematerialnych należy interpretować ściśle
• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w związku ze zmniejszeniem udziału kapitałowego w spółce komandytowej
• Rekompensata za świadczone na rzecz miasta usługi transportu publicznego nie podlega opodatkowaniu VAT
• Wynajem pomieszczeń na cele mieszkaniowe pracowników najemcy nie podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT

Prawo podatkowe – styczeń 2020

• Usługi w zakresie obsługi szkoleń i konferencji a podatek od nieruchomości komercyjnych
• Opłata ostrożnościowa jako koszt uzyskania przychodu
• TFI oraz fundusz inwestycyjny mogą być podmiotami powiązanymi
• Usługi wsparcia nie są bezpośrednio związane z wytworzeniem towaru lub usługi
• Przejęcie na własność przedmiotu zastawu przez zastawnika stanowi dostawę towarów w rozumieniu Ustawy o VAT
• Nowe zasady poboru podatku u źródła zawieszone do 30 czerwca 2020 r.
• Zmiany w PIT i CIT dotyczące przeciwdziałania zatorom płatniczym.

Prawo podatkowe – grudzień 2019

• Zakres znaczeniowy pojęcia sprzedaż premiowa
• Pracownik spółki jako członek zarządu spółki zależnej
• Dzierżawa praw majątkowych do logotypów a PIT
• Wydatki poniesione na wydobywanie kryptowalut jako koszt podatkowy
• Sporadyczność transakcji sprzedaży udziałów
• Kolejny projekt ustawy w sprawie zniesienia limitu składek na ZUS

Prawo podatkowe – listopad 2019

• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów w przypadku zbycia udziałów w sp. z o.o. przez spółkę kapitałową, która powstała w wyniku przekształcenia spółki jawnej
• Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodu z tytułu zbycia pakietu wierzytelności
• Ochrona interesów podatkowych pracownika w przypadku otrzymania przez pracodawcę błędnej interpretacji podatkowej
• Zaliczki na poczet zakupu mieszkania powinny być opodatkowane po stronie tego podmiotu, który faktycznie dokona jego sprzedaży
• Zastosowanie stawki 0% przy eksporcie towarów
• Dodatnia wartość firmy (tzw. goodwill) nie podlega opodatkowaniu PCC
• Ustawa o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych

ALERT podatkowy: limit kosztów niematerialnych – planowane zmiany w przepisach (paź 2019)

• Limit kosztów niematerialnych - planowane zmiany w przepisach

Prawo podatkowe – październik 2019

• Dochód uczelni wyższej przeznaczony na nabycie udziałów w spółce kapitałowej nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania CIT
• Przeniesienie wierzytelności w ramach datio in solutum a wysokość kosztów uzyskania przychodu
• Skutki podatkowe związane z przystąpieniem do spółki komandytowej w charakterze powiernika
• Realizacja celów mieszkaniowych osób trzecich nie stanowi przesłanki do zastosowania zwolnienia z opodatkowania PIT
• Przesłanki opodatkowania VAT należności za bezumowne korzystanie z lokalu
• Planowana rozbiórka budynku nie wpływa na kwestie opodatkowania VAT dostawy nieruchomości
• Nowa definicja pierwszego zasiedlenia

Prawo podatkowe – wrzesień 2019

• Nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń
• Różnica pomiędzy wartością poręczenia uzyskanego a wartością poręczenia udzielonego stanowi przychód z tytułu częściowo odpłatnego świadczenia
• Rozliczenie nakładów z tytułu prac adaptacyjnych wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby prowadzenia działalności zwolnionej z VAT stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT
• Opłata motywacyjna należna za zawarcie bądź przedłużenie umowy o współpracy może podlegać opodatkowaniu VAT
• Konsultacje podatkowe w sprawie kart paliwowych.
• Umowa o współdziałanie podatnika z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej.

Prawo podatkowe – sierpień 2019

• Częściowy zwrot wkładu wniesionego do spółki komandytowej jest neutralny podatkowo
• Realizacja kuponów rabatowych nie wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
• Wypłacone po dniu podziału spółki wynagrodzenie należne za okres pracy w spółce dzielonej może stanowić koszt uzyskania przychodu spółki przejmującej
• Ugoda pozasądowa może skutkować powstaniem przychodu do opodatkowania
• Prawo do odliczenia podatku od wartości dodanej związanego z nabyciem towarów w ramach łańcucha dostaw
• Zmiana stawek PIT
• Zerowy PIT dla osób do ukończenia 26 roku życia

Prawo podatkowe – lipiec 2019

• Obowiązki funduszu inwestycyjnego jako płatnika PIT w związku z wykupem certyfikatów inwestycyjnych od spółki osobowej, w której wspólnikami są osoby fizyczne
• Potrącenie wzajemnych wierzytelności nie wyłącza opodatkowania PIT
• Prawo ze zgłoszenia znaku towarowego nie podlega amortyzacji jako wartość niematerialna i prawna
• Możliwość wystawienia faktury korygującej przez osobę fizyczną, która zaprzestała prowadzenia działalności gospodarczej
• Sprzedaż udziałów (akcji) w spółce może podlegać opodatkowaniu VAT
• Projekt objaśnień do przepisów dotyczących zasad poboru podatku u źródła.
• Odroczenie stosowania przepisów o obowiązku poboru podatku u źródła do 31 grudnia 2019 r.
• Przedłużenie terminu do wpłaty podatku z tytułu niezrealizowanych zysków.

Prawo podatkowe – czerwiec 2019

• Definicja konkursu w rozumieniu Ustawy o PIT
• Zasady opodatkowania otrzymanych przez spółkę dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach podmiotu szwajcarskiego
• Określenie momentu wykonania usługi budowlanej dla celów VAT
• Dodatnia wartość firmy nie podlega opodatkowaniu PCC
• Korzyści podatkowe dla producentów oprogramowania nie bez wątpliwości
• Upływ terminu odroczenia obowiązku poboru podatku u źródła w odniesieniu do określonych typów płatności
• Projekt przepisów wprowadzających obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment) w przypadku wybranych transakcji

Prawo podatkowe – maj 2019

• Skutki podatkowe związane z przekazaniem środków pieniężnych stanowiących równowartość VAT naliczonego w związku z wniesieniem aportu do spółki
• Możliwość zastosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do honorarium za rozporządzenie prawami autorskimi
• Zasady uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności przysługującej wobec dłużników solidarnych
• Straty z tytułu gwarancji bankowych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań innych niż kredyty i pożyczki na gruncie przepisów Ustawy o CIT obowiązujących przed 1 stycznia 2019 r.
• Przesłanki uznania dostawy zespołu zabudowanych nieruchomości za dostawę zorganizowanej części przedsiębiorstwa w świetle art. 2 pkt 27e Ustawy VAT
• Założenia kolejnej nowelizacji Ustawy o PIT.

Prawo podatkowe – kwiecień 2019

• Skutki podatkowe związane z zapłatą przez płatnika zaległych składek na ubezpieczenie społeczne w części, w której obciążają one wynagrodzenie pracownika
• Przychód z udostępnienia prawa do korzystania ze znaku towarowego na podstawie umowy dzierżawy stanowi przychód z praw majątkowych
• Brak możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w związku z wystawieniem weksla własnego
• Opłata sekurytyzacyjna uiszczana na rzecz funduszu w związku z przystąpieniem przez spółkę do programu sekurytyzacji powinna podlegać limitom przewidzianym dla kosztów finansowania dłużnego
• Prawo do korekty deklaracji VAT-7 po zaprzestaniu wykonywania działalności gospodarczej
• Zawieszenie biegu terminu przedawnienia jest skuteczne pod warunkiem zawiadomienia o tym za pośrednictwem ustanowionego przez podatnika pełnomocnika
• Projekt ustawy o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych.

Prawo podatkowe – marzec 2019

• Żądanie natychmiastowej zapłaty podatku od niezrealizowanych zysków jest sprzeczne z prawem unijnym
• Prowadzenie ewidencji prac twórczych pracowników przez płatnika nie jest warunkiem koniecznym do stosowania podwyższonej stawki k.u.p.
• Przesłanki zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odstępnego zapłaconego z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu
• Konsekwencje podatkowe uzyskania zwrotu nadpłaconych składek z tytułu ubezpieczenia społecznego, zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów w okresach rozliczeniowych, w odniesieniu do których upłynął termin przedawnienia zobowiązań podatkowych
• Zakres pojęcia „usług ciągłych”
• Cesja wierzytelności a ulga na złe długi

Prawo podatkowe – luty 2019

• Estońska sp. z o.o. jest zagraniczną spółką kontrolowaną w rozumieniu Ustawy o PIT
• Przesłanki uznania wynajmu mieszkań za działalność gospodarczą
• Otrzymane od firmy ubezpieczeniowej odszkodowanie podlega opodatkowaniu
• Moment powstania obowiązku podatkowego a bonusy jakościowe jako wynagrodzenie
• Wartość złomu uzyskanego w związku z rozbiórką budynku może stanowić wynagrodzenie
• Rozliczenia transakcji pomiędzy oddziałem a centralą na gruncie VAT

Prawo podatkowe – styczeń 2019

• Nabycie warrantów w ramach programu motywacyjnego oraz ich realizacja poprzez nabycie/objęcie akcji na gruncie Ustawy o PIT
• Zmiana proporcji udziału w zysku spółki komandytowej po zakończeniu roku nie skutkuje powstaniem zaległości z tytułu zaliczek na PIT
• Koszty finansowania dłużnego jako koszty uzyskania przychodów
• Wartość nominalna odsetek od wierzytelności kredytowych i opłat kredytowych, sprzedanych razem z wierzytelnością główną na rzecz innego podmiotu, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z tytułu tej sprzedaży
• Umowa o subpartycypację nie podlega zwolnieniu z VAT
• Objaśnienia dotyczące opodatkowania VAT transakcji zbycia nieruchomości komercyjnych.

Prawo podatkowe – grudzień 2018

• Płatność odroczona a moment powstania przychodu podatkowego.
• Wydatki na zminimalizowanie strat jako koszty podatkowe
• Podatnik ma możliwość prowadzenia jednej ewidencji podatkowej, nawet jeśli posiada kilka zezwoleń na prowadzenie działalności w SSE
• Opłata z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy jako element wynagrodzenia za usługę podlegającego opodatkowaniu VAT
• Dostawa turbin wiatrowych stanowi świadczenie odrębne od usług budowlanych
• Wartość firmy na gruncie PCC
• Wyrok Trybunału Konstytucyjnego

Prawo podatkowe – listopad 2018

• Odstępne z tytułu odstąpienia od przedwstępnej umowy sprzedaży udziałów nie jest kosztem uzyskania przychodów z tytułu ich zbycia na rzecz innego podmiotu
• Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie musi być ustalane na poziomie rynkowym
• Spełnienie innego świadczenia w miejsce zwrotu przedmiotu oddanego do depozytu nieprawidłowego nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie depozytariusza
• Odliczenie VAT od wydatków na usługi doradcze związane z przejęciem spółki, do którego ostatecznie nie doszło
• Zasady opodatkowania elektrowni wiatrowych podatkiem ^ od nieruchomości w roku 2017
• Zmiany w ustawach podatkowych, które mają obowiązywać od 1 stycznia 2019 r.

Prawo podatkowe – październik 2018

• Warunki zastosowania 50% stawki kosztów uzyskania przychodów
• Ustalenie wartości początkowej nieruchomości
• Ulga mieszkaniowa ma zastosowanie również w przypadku zakupu drugiego mieszkania
• Wydanie majątku likwidacyjnego nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie likwidowanej spółki
• Powstanie korzyści podatkowej nie skutkuje automatycznie zastosowaniem klauzuli o unikaniu opodatkowania
• Exit tax – zmiany w projektowanych przepisach

Prawo podatkowe – wrzesień 2018

• Zmiana wysokości udziału w zysku spółki komandytowej dokonana po zakończeniu roku a konsekwencje podatkowe po stronie wspólnika
• Możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat poniesionych z tytułu wypłaconych przez bank gwarancji
• Zapłata zaliczki przed rozpoczęciem faktycznego najmu nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie VAT
• Zastosowanie zasady podatkowej sukcesji generalnej w przypadku transgranicznego połączenia spółek
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – „exit tax”
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT – zmiana zasad opodatkowania podatkiem u źródła

Prawo podatkowe – sierpień 2018

• Zryczałtowany przychód z tytułu korzystania z firmowego samochodu obejmuje również wartość paliwa
• Konsekwencje podatkowe związane ze zwrotnym przeniesieniem nieruchomości
• Płatność z tytułu korekty opłaty rocznej za użytkowanie wieczyste podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w okresie, w jakim faktycznie została poniesiona
• Wartość zobowiązań przeniesionych na nabywcę w ramach transakcji sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie stanowi przychodu po stronie zbywcy
• Wykreślenie podatnika z rejestru VAT powinno nastąpić na podstawie decyzji administracyjnej
• Projekt nowej Ordynacji podatkowej
• Projekt ustawy o REIT

Prawo podatkowe – lipiec 2018

• Możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu do określonej procentowo w umowie o pracę części wynagrodzenia za prace twórcze
• Program mający na celu zwiększenie sprzedaży, w ramach którego przedstawiciele handlowi otrzymują nagrody za osiągnięcie określonych wyników, nie jest konkursem w rozumieniu Ustawy o PIT
• Nabycie przez wspólnika praw do własności niematerialnych i prawnych w związku z rozwiązaniem spółki osobowej nie daje mu prawa do odliczenia podatku VAT
• Podatnicy mają prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z tzw. społeczną odpowiedzialnością biznesu (CSR)
• Przyczyny odmowy wydania opinii zabezpieczającej muszą być określone precyzyjnie
• Planowane zmiany w prawie podatkowym
• Nowelizacja Ustawy o PIT i Ustawy o CIT

Prawo podatkowe – czerwiec 2018

• Zwrot przedmiotu depozytu nieprawidłowego w ramach świadczenia zastępczego nie powoduje powstania przychodu
• Przychody z najmu lokali prowadzonego na szeroką skalę stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej
• Wynikająca z czynności wniesienia wkładu niepieniężnego kwota VAT, przekazana w gotówce na rzecz osoby wnoszącej aport, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu
• Wykonywane przez bank usługi serwisowe związane z zarządzaniem i obsługą sekurytyzowanych wierzytelności kredytowych podlegają zwolnieniu z VAT
• Przekazywanie nadwyżki środków finansowych w ramach polityki finansowej grupy nie może być uznane za czynność sporadyczną na potrzeby VAT
• Ustawa o wspieraniu nowych inwestycji

Prawo podatkowe – maj 2018

• Ustanowienie nieodpłatnej służebności przesyłu nie stanowi przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia
• Zryczałtowany podatek od wygranych w konkursach nie ma zastosowania w stosunku do przedsiębiorców
• Zatrzymana kaucja może być traktowana jak wynagrodzenie z tytułu dostawy towarów
• Usługi doradczo-informacyjne nabywane na potrzeby zarządzania funduszami inwestycyjnymi mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania VAT
• Nowe zasady wydawania interpretacji podatkowych – projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej.
• Podatek od nieruchomości komercyjnych – projekt nowelizacji.

Prawo podatkowe – kwiecień 2018

• Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki kapitałowej nie generuje przychodu po stronie podmiotu wnoszącego wkład
• Umowa rachunku bankowego powinna być traktowana jako pożyczka w rozumieniu przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych
• Przychód ze sprzedaży kryptowalut należy zaliczyć do kategorii przychodów z praw majątkowych
• Brak rejestracji kontrahenta jako podatnika VAT nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego
• Zwolnienie podmiotowe z art. 113 ust. 1 Ustawy o VAT znajduje zastosowanie tylko do osób mających miejsce zamieszkania w Polsce
• Czynność egzekucyjna dokonana na podstawie decyzji, która następnie została uchylona, nie przerywa biegu terminu przedawnienia

Prawo podatkowe – marzec 2018

• Dochód zagranicznego funduszu inwestycyjnego z tytułu udziału w spółkach kapitałowych nie podlega zwolnieniu, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 10a Ustawy o CIT
• Cesja prawa do dywidendy a obowiązki płatnika po stronie spółki wypłacającej dywidendę
• Sposób ustalenia wysokości wynagrodzenia z tytułu przeniesienia praw autorskich na pracodawcę
• Opodatkowanie dochodu z tytułu zbycia nieruchomości po śmierci jednego z małżonków
• Przekazanie wkładu własnego liderowi konsorcjum nie stanowi usługi w rozumieniu Ustawy o VAT
• Usługi zarządzania nieruchomościami należącymi do funduszu inwestycyjnego nie podlegają zwolnieniu z VAT

Prawo podatkowe – luty 2018

• Prowizja z tytułu przedterminowej spłaty kredytu stanowi koszt uzyskania przychodu
• Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów nie podlega szacowaniu przez organ podatkowy
• Grunt i prawo wieczystego użytkowania gruntu nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży stanowią towary handlowe, a nie środki trwałe
• Wynajem na cele mieszkaniowe domów wybudowanych z zamiarem sprzedaży stanowi zmianę ich przeznaczenia i skutkuje obowiązkiem korekty VAT
• Kolejne zmiany w ustawach o podatkach dochodowych w zakresie objętym nowelizacjami, które weszły w życie 1 stycznia 2018 roku

Prawo podatkowe – styczeń 2018

• Udokumentowanie nieściągalności jednej z wierzytelności przysługujących wobec tego samego podmiotu nie przesądza o nieściągalności pozostałych
• Fundusz zagraniczny inwestujący w polskie spółki osobowe nie korzysta z prawa do zwolnienia podmiotowego
• Do 1 stycznia 2015 r. zysk przekazany na kapitał zapasowy nie mógł być traktowany jako zysk niepodzielony w rozumieniu Ustawy o PIT
• Sprzedaż nieruchomości dotychczasowemu użytkownikowi wieczystemu – konsekwencje VAT
• Prowadzenie przez współmałżonka działalności gospodarczej nie przesądza o kwalifikacji gruntu na potrzeby podatku od nieruchomości